相続税を納めすぎてしまう理由は？還付の仕組みと手続きについても解説

相続税の申告では、不動産の評価方法によって、納税額に差が生じることがあります。
とくに、評価を誤ると、知らぬ間に税金を納めすぎている場合もあるでしょう。
本記事では、納めすぎた相続税の還付制度や手続きの流れについて解説いたします。

相続税を納めすぎてしまう理由

相続税を多く納めてしまう原因のひとつに、不動産の評価方法の誤りがあります。
たとえば、広大地や不整形地といった土地には、一定の条件を満たせば評価額が下がる特例があります。
この特例を見逃してしまうと、相続税の課税対象となる評価額が本来よりも、高く算出されるでしょう。
また、相続財産の内容が複雑で、評価が難しい場合も、過大な申告が発生しやすくなります。
税理士によって、評価の精度に差が生じることもあり、経験や専門性の違いが申告額に影響するケースも見受けられます。
さらに、遺産分割協議が長引いた結果、申告期限内に十分な見直しができず、暫定的な申告をしてしまうことも理由の一つです。

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相続税還付の期限と流れ

相続税を納めすぎていたことが判明した場合は、「更正の請求」という制度を活用して、還付を求めることが可能です。
この請求は、相続税の申告期限から5年以内におこなう必要があります。
また、申告期限は相続の開始を知った日から10か月以内とされています。
そして、実質的な還付申請の期限は、相続開始からおよそ5年10か月以内です。
手続きは、まず専門家に依頼して財産評価を見直し、その結果をもとに、税務署へ更正の請求書を提出します。
税務署の審査を経て認められれば、過納分の相続税が還付される流れです。
実際に還付された金額は、評価見直しの内容や税額によって異なりますが、元の納税額の一部が戻るケースが多く見られます。
なお、この制度を活用するには期限内の手続きが不可欠であり、対象となるかどうかの判断には専門家の意見が有効です。

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相続税が還付された事例

相続税が還付された事例のなかでも多いのは、広大地の評価を見直したケースです。
たとえば、大規模な土地に対して、通常の宅地評価を用いた結果、本来より高い税額を申告していた事例があります。
後に広大地としての評価減が認められ、大幅な税額の還付に至ったという報告もあります。
また、ほかには、不整形地と判断された土地について、形状や利用状況に応じた減額評価が適用され、納税額が修正された例です。
これらの事例では、初回の申告時に見落とされた、評価要素を専門家が再調査した結果、正しい評価が認められました。
その後、期限内に更正の請求をおこない、還付が実現したという流れが共通しています。
評価が難しい土地や建物が含まれる場合は、相続税申告後でも見直しの余地がある可能性があるでしょう。

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まとめ

不動産の評価方法を誤ることで、相続税を過大に申告してしまうケースが発生します。
還付を受けるには、相続開始から5年10か月以内に更正の請求をおこなう必要があり、申請のタイミングが大切です。
広大地や不整形地の評価見直しにより、還付が認められた事例もあり、再検討の価値があるといえます。
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