相続で現金と不動産ならどっちが得？メリットやデメリットも解説

相続を考える際、現金と不動産のどちらで財産を残すかは多くの方が直面する悩みです。
不動産は評価額が時価より低く算出されるため、節税や収益化の観点で有利になる場合があります。
本記事では、現金と不動産それぞれの相続におけるメリット・デメリットについて解説いたします。

現金より不動産が得な相続税の仕組み

相続税の負担を軽減する観点では、現金よりも不動産で財産を遺す方が有利になる傾向があります。
現金は額面通りの金額が評価額となるのに対し、不動産の相続税評価額は異なる基準で算出されるためです。
土地の評価は主に路線価が用いられ、これは時価の8割程度が水準とされています。
また、建物の評価には固定資産税評価額が使われ、こちらは時価の7割程度が一般的な目安となります。
このように、不動産の相続税評価額は取引価格より低くなるため、課税額を抑える効果が期待できるでしょう。
さらに、その不動産を賃貸に利用している場合は評価額が下がり、より節税につながる仕組みになっています。

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不動産で相続するメリットとデメリット

不動産での相続は、収益資産となり得ることや、大きな節税効果が期待できる点が主なメリットです。
アパートやマンションといった収益物件を相続すれば、継続的に家賃収入を得ることが可能となります。
また、一定の要件を満たすことで「小規模宅地等の特例」を適用でき、土地の評価額を大幅に減額できる場合があるでしょう。
一方で、不動産は現金のように簡単に分割できないため、遺産分割で揉める原因になりやすい点はデメリットといえます。
安易に共有名義にすると、将来の売却や活用に際して相続人全員の合意形成が必要となり、手続きが複雑化する恐れがあるのです。
くわえて、2024年4月1日から相続登記が義務化され、相続を知ってから3年以内に申請が必要で、怠ると過料となる可能性があります。

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現金で相続するメリットとデメリット

現金による相続は、分割のしやすさと使途の自由度の高さがメリットとなります。
財産を1円単位で明確に分けられるため、複数の相続人がいる場合でも公平な遺産分割がしやすく、協議が円滑に進みやすいでしょう。
相続人は受け取った現金を、納税資金や生活費など、各自の判断で自由に使うことが可能です。
また、不動産と違って、維持管理の手間や固定資産税といった継続的なコストが発生しないことも利点といえます。
その反面、資産価値が額面通りに評価されるため、不動産で相続する場合のような評価額の圧縮はできず、節税効果は期待できません。
したがって、相続財産に占める現金の割合が高いと、相続税の負担が大きくなる可能性があることを認識しておく必要があります。

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まとめ

相続税の観点からは、時価よりも低く評価される傾向にある不動産が有利な選択肢となり得ます。
不動産は、収益化や特例による節税が期待できますが、分割の難しさや相続登記の義務化といった注意点が求められます。
現金での相続は、分割が容易である一方、不動産のような評価額の圧縮による節税効果は見込めません。
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